퇴직금이란? 2026년 기준 핵심 개념 정리
퇴직금은 근로자가 1년 이상 계속 근무한 뒤 퇴직할 때 사용자(회사)가 지급해야 하는 법정 급여입니다. 근로자퇴직급여 보장법에 따라 상시근로자 1인 이상 사업장이라면 정규직·계약직·아르바이트 구분 없이 퇴직금을 지급해야 합니다. 2026년 현재 퇴직급여 제도는 크게 퇴직금 제도와 퇴직연금 제도(DB·DC·IRP)로 나뉘며, 근로자 보호 강화 추세에 맞춰 퇴직연금 의무 가입 확대가 진행되고 있습니다.
퇴직금 지급 기준 — 누가 받을 수 있나?
퇴직금 수급 자격은 아래 세 가지 요건을 모두 충족해야 합니다.
- 계속근로기간 1년 이상: 입사일~퇴직일까지 만 1년 이상 근무(수습 기간 포함)
- 주 평균 15시간 이상 근무: 4주 평균 기준. 단시간 근로자도 주 15시간 이상이면 해당
- 근로자 지위: 근로기준법상 근로자. 프리랜서·위탁 계약은 실질 근로관계 판단 기준 적용
2026년부터는 플랫폼 종사자 보호법 시행에 따라 일부 특수형태근로종사자의 퇴직급여 적용 범위도 확대되었습니다. 단, 개인사업자로 등록된 배달 라이더 등은 여전히 개별 판단이 필요합니다.
퇴직금 계산 공식 — 단계별 완벽 해설
퇴직금의 기본 계산 공식은 다음과 같습니다. 👉 고용노동부 퇴직금 계산기 바로가기
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
1단계: 평균임금 산정
퇴직일 이전 3개월간 지급된 임금 총액을 그 기간의 총 일수(보통 89~92일)로 나눈 금액입니다.
- 기본급, 식대, 교통비, 직책수당, 연장근로수당 등 정기적·일률적·고정적으로 지급되는 모든 임금 포함
- 연간 상여금은 3/12로 안분하여 포함
- 연차수당(미사용 연차 보상)도 포함 대상
- 실비변상 성격(출장비 등)이나 은혜적 급여는 제외
2단계: 재직일수 확인
입사일부터 퇴직일까지의 총 일수입니다. 휴직 기간도 원칙적으로 포함되지만, 무급휴직의 경우 평균임금 산정에서 해당 기간을 제외할 수 있습니다.
3단계: 계산 예시
김나라 씨가 2023년 1월 1일에 입사하여 2026년 6월 30일에 퇴직한다고 가정합니다.
- 퇴직 전 3개월 임금 총액: 1,200만 원(월 400만 원)
- 3개월 총 일수: 91일(4·5·6월)
- 1일 평균임금: 12,000,000 ÷ 91 = 131,868원
- 재직일수: 1,277일(2023.1.1~2026.6.30)
- 퇴직금: 131,868 × 30 × (1,277 ÷ 365) = 약 13,838,000원
DB형 vs DC형 퇴직연금 비교
2026년 현재 퇴직연금 제도는 확정급여형(DB)과 확정기여형(DC) 두 가지가 운영됩니다. 어떤 유형을 선택하느냐에 따라 최종 수령액이 크게 달라질 수 있습니다.
| 구분 | DB형 (확정급여형) | DC형 (확정기여형) |
|---|---|---|
| 적립 주체 | 회사가 운용·관리 | 근로자가 직접 운용 |
| 급여 산정 | 퇴직 시 평균임금 × 근속연수 | 회사 부담금 + 운용 수익 |
| 투자 위험 | 회사 부담 | 근로자 부담 |
| 임금 상승 시 | 유리 (마지막 급여 기준) | 불리 (과거 납입 기준) |
| 운용 수익률 높을 때 | 추가 이익 없음 | 수령액 증가 |
| 중간정산 | 법정 사유 시 가능 | 법정 사유 시 중도인출 가능 |
| 적합 대상 | 장기근속·임금상승 예상자 | 이직 빈번·투자관심 높은 자 |
퇴직소득세 계산 — 2026년 세율 및 절세 전략
퇴직금은 퇴직소득으로 분류되어 별도의 세율이 적용됩니다. 근속연수가 길수록 공제가 커져 세 부담이 줄어드는 구조입니다.
| 근속연수 | 근속연수 공제액 | 환산급여 기준 세율 |
|---|---|---|
| 5년 이하 | 30만 원 × 근속연수 | 6~15% |
| 6~10년 | 150만 원 + 50만 원 × (근속연수-5) | 6~24% |
| 11~20년 | 400만 원 + 80만 원 × (근속연수-10) | 15~35% |
| 20년 초과 | 1,200만 원 + 120만 원 × (근속연수-20) | 24~38% |
절세 포인트 3가지
- IRP 이전: 퇴직금을 IRP(개인형퇴직연금)로 이전하면 퇴직소득세가 과세이연되어 당장 세금을 내지 않습니다. 55세 이후 연금으로 수령 시 퇴직소득세의 60~70%만 부과됩니다.
- 연금 수령 한도 준수: 연간 연금수령 한도 내에서 인출하면 낮은 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용됩니다.
- 분할 수령: 10년 이상 분할 수령 시 세율이 가장 낮아집니다.
IRP(개인형퇴직연금) 이전 — 왜 필수인가?
2022년 4월부터 퇴직금은 원칙적으로 IRP 계좌로 의무 이전해야 합니다. 55세 이상이거나 퇴직금이 300만 원 이하인 경우에만 본인 명의 계좌로 직접 수령할 수 있습니다.
- 과세이연 효과: IRP에 넣어두면 퇴직소득세를 당장 내지 않아도 됩니다.
- 추가 세액공제: 연간 최대 900만 원까지 납입하면 13.2~16.5% 세액공제(최대 148.5만 원)를 받을 수 있습니다.
- 운용 수익 비과세: IRP 내 투자 수익은 인출 시까지 과세되지 않아 복리 효과를 극대화합니다.
퇴직 후 새 직장에 입사하면 기존 IRP를 신규 회사의 퇴직연금으로 이전(포터빌리티)할 수 있어 연속적인 노후 준비가 가능합니다. 관련 취업 지원 정보는 2026 국비지원 직업훈련 완벽 가이드에서 확인하세요.
퇴직금 중간정산 — 2026년 허용 사유와 절차
근로자퇴직급여 보장법 제8조에 따라, 아래 법정 사유에 해당할 때만 중간정산이 가능합니다.
- 무주택 근로자의 본인 명의 주택 구입
- 무주택 근로자의 전세금·보증금 부담(동일 사업장 1회 한정)
- 6개월 이상 요양이 필요한 본인·배우자·부양가족의 질병·부상
- 최근 5년간 파산선고 또는 개인회생절차 개시 결정
- 천재지변 등 고용노동부 장관이 정하는 사유
- 임금피크제 적용으로 임금이 줄어든 경우
중간정산을 받으면 해당 시점까지의 근속연수가 초기화되므로, 퇴직 시 퇴직소득세 근속연수 공제가 줄어들 수 있다는 점에 유의해야 합니다.
퇴직금 미지급 시 대응 방법
퇴직일로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 합니다(근로기준법 제36조). 미지급 시 아래 순서로 대응하세요.
- 내용증명 발송: 퇴직금 지급을 서면으로 요청
- 고용노동부 진정·신고: 관할 지방고용노동청에 임금체불 진정 (온라인 접수 가능)
- 체당금 제도 활용: 회사가 도산하면 근로복지공단에서 최대 3개월분 임금 + 3년분 퇴직금을 대신 지급
- 민사소송: 지급명령 신청 또는 소액사건 심판 활용
퇴직금 체불에 대한 지연이자는 퇴직일 15일째부터 연 20%가 부과됩니다. 사업주 입장에서 폐업을 고려하고 있다면 2026 소상공인 폐업 지원금도 함께 확인해 보시기 바랍니다.
퇴직금 계산기 활용법
고용노동부에서 제공하는 퇴직금 계산기(moel.go.kr)를 이용하면 입사일·퇴직일·월 급여를 입력하는 것만으로 예상 퇴직금을 바로 확인할 수 있습니다.
- 고용노동부 홈페이지 → ‘퇴직금 계산기’ 검색
- 입사일·퇴직일 입력
- 퇴직 전 3개월 급여 상세 입력(기본급, 수당, 상여 안분액)
- 연차수당 입력
- ‘계산’ 클릭 → 예상 퇴직금 확인
실업급여를 함께 수령하려는 경우 2026 실업급여 완벽 가이드에서 신청 자격과 절차를 미리 확인하세요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 수습 기간도 퇴직금 산정에 포함되나요?
네, 포함됩니다. 수습 기간은 정식 근로계약 기간의 일부이므로 계속근로기간에 산입됩니다. 수습 중 퇴사하더라도 전체 근무 기간이 1년 이상이면 퇴직금을 받을 수 있습니다.
Q2. 아르바이트·계약직도 퇴직금을 받을 수 있나요?
네, 고용 형태와 관계없이 주 평균 15시간 이상·1년 이상 근무 조건을 충족하면 퇴직금 수급 대상입니다. 계약이 반복 갱신되어 총 1년이 넘는 경우에도 인정됩니다.
Q3. 퇴직금을 연봉에 포함해서 지급하겠다는 계약은 유효한가요?
무효입니다. 대법원 판례에 따르면 퇴직금을 미리 포기하거나 월급에 포함하여 지급하는 약정은 근로자퇴직급여 보장법 위반으로 효력이 없습니다. 이미 지급받은 금액은 임금으로 인정되고, 퇴직 시 별도로 퇴직금을 청구할 수 있습니다.
Q4. 퇴직금과 실업급여를 동시에 받을 수 있나요?
네, 가능합니다. 퇴직금은 근로의 대가이고 실업급여는 고용보험 급여로 성격이 다릅니다. 다만 자발적 퇴사의 경우 실업급여 수급이 제한될 수 있으므로 퇴직 사유를 정확히 확인하세요.
Q5. 1년 미만 근무 후 퇴사하면 퇴직금이 전혀 없나요?
원칙적으로 그렇습니다. 다만 회사 내규나 취업규칙에 1년 미만 근로자에게도 퇴직금을 지급하는 조항이 있다면 해당 규정에 따라 지급받을 수 있습니다. 또한 DC형 퇴직연금에 가입된 경우, 1년 미만이라도 이미 적립된 부담금과 운용 수익은 본인 몫입니다.
Q6. 퇴직 후 IRP에 넣었다가 바로 인출하면 세금은 어떻게 되나요?
IRP에서 55세 이전에 중도인출하면 퇴직소득세가 그대로 부과되며, 운용 수익에 대해서는 기타소득세 16.5%가 적용됩니다. 과세이연 혜택을 받으려면 55세 이후 연금 형태로 수령하는 것이 유리합니다. 급하게 자금이 필요한 경우에는 법정 사유(주택 구입·장기 요양 등)에 해당하면 중도인출이 가능합니다.
Q7. 퇴직연금 DC형에서 원금 손실이 나면 회사가 보전해 주나요?
아닙니다. DC형은 근로자가 직접 운용하므로 투자 손실도 근로자 본인이 부담합니다. 원금 보장을 원한다면 예금·채권형 상품 중심으로 운용하되, 수익률이 물가상승률을 따라가지 못할 수 있다는 점도 고려해야 합니다.
Q8. 회사가 퇴직연금에 가입하지 않으면 어떻게 되나요?
퇴직연금 미가입 자체는 현행법상 직접적 처벌 규정이 없지만, 퇴직금 지급 의무는 여전히 존재합니다. 다만 2026년 현재 상시근로자 30인 이상 사업장은 퇴직연금 가입이 사실상 의무화되어 있으며, 단계적으로 전 사업장으로 확대 중입니다.